Småföretagarskolan del 1

Du har fattat ett av de viktigaste besluten i ditt liv, du tänker starta eget. Nu är det svåraste gjort. Men för att företaget ska bli verklighet, finns det en del att göra. Listan som följer kan verka mastig, men det mesta behöver du bara göra en gång och tar inte lång tid. Viktigast att veta: Det är inte företagsformalia som är det viktigaste, utan att du har kunder.

Namnet

Vad ska ditt bolag heta? Du kanske sedan länge har kommit på ett smart bolagsnamn. Eller så sitter du just nu med pannan i djupa veck. Företagsnamn kan vara naturliga som ”Bagarmossens bageri”, fantasifulla som ”Happy days”, akronymer som ”Ikea” eller roliga som ”Rumpan bar & kök”. Mycket vanliga är företag som bygger på efternamn: ”Andersson och Pettersson Konsult AB”.

Både Verksamt.se och Bolagsverket.se har god vägledning när det gäller att registrera namnet, vilket kostar 900 kronor för ett enskilt företag och 1 300 kronor för ett aktiebolag. Det är inte där skon klämmer. Det knepiga med företagsnamn är att tänka på framtiden. Vad händer den dag du vill sälja företaget eller ta in fler delägare? Av förslagen ovan kan man se att Bagarmossens bageri blir lätt att sälja. Det är ju bara för den nya ägaren att dra nytta av att namnet är känt och fortsätta baka goda bullar. Men Andersson och Pettersson Konsult? Om köparen heter Svensson? Ännu svårare blir det ju om namnet innehåller både för- och efternamn samt är ovanligt. Då kanske du som säljare tvekar att låta namnet gå med i köpet, vilket i så fall kan sänka priset.

Fundera också på hur långt du vill gå för att skydda namnet. För aktiebolag skyddas det i hela landet, medan namn på enskilda företag skyddas län för län.

Bolagsformer

På pappret finns fem bolagsformer i Sverige;

1. Enskilt företag
2. Aktiebolag
3. Handelsbolag
4. Kommanditbolag
5. Ekonomisk förening

I praktiken är de två första helt dominerande. Här håller vi oss därför till enskilt företag (EF) och aktiebolag (AB).

Innan du kan registrera namnet måste du ha bestämt dig för vilken bolagsform du vill ha. Det är stora skillnader mellan dem. Ett gott råd kan vara att starta som enskilt företag och dra igång aktiebolag efter ett par år, när man ser att affärsidén bär. Verksamt.se har en utmärkt översikt över vad som skiljer företagsformerna åt.

Innan du grottar ned dig i översikten, är det bra att veta några saker:

Enskilt företag

I enskilt företag är det du som är företaget. Ditt personnummer fungerar som organisationsnummer. Du är personligen ansvarig för avtal, skulder och allt annat som rör företaget. Behöver du en lokal, är det du personligen som är hyresgäst – inte företaget. Du är bokföringsskyldig, men företagets pengar är dina. Det kan kännas rörigt, eftersom du inte tar ut lön som om du var anställd, utan en del av pengarna du får in kan du använda för egen del, och en del måste du spara till sociala avgifter (heter egenavgifter för den som har enskilt företag) och skatt. De sociala avgifterna är cirka 2,5 procentenheter lägre i enskilt företag än i aktiebolag.

Det som blir över sedan utgifterna är betalda kallas överskott. Det är på basis av överskottet som egenavgifterna beräknas, och de är avdragsgilla i deklarationen. Du ska betala skatt på överskottet, som betalas preliminärt varje månad och stäms av i deklarationen. För att kunna räkna ut hur stor preliminärskatten blir måste du kunna göra ett överslag av hur mycket du kommer att tjäna på ditt företag under året. Här gäller det att veta hur många kunder du har och för hur mycket de kan tänkas beställa på ett år. Det kan vara svårt, men om dina beräkningar verkar slå fel åt något håll går det att ändra preliminärskatten när som helst. Glöm inte att göra det.

Det kan kännas osäkert att veta hur mycket av inkomsterna man kan använda löpande för egen del, och hur mycket som måste sparas till egenavgifter. En tumregel säger: Använd hälften av allt du får in och sätt av hälften på ett konto med så hög ränta som möjligt. Undvik att exempelvis fondspara med tanke på risken att fonderna sjunker i värde.

Du anmäler ditt enskilda företag hos Bolagsverket, det kostar 1 100 kronor.

Fördelar med enskilt företag

• Billigare att starta, 900 kr i stället för 1 300 för ett aktiebolag
• Du och företaget är en och samma, vilket innebär att pengarna på kontot är dina. Du måste spara till skatter och avgifter, men du bestämmer själv över dem
• Normalt räcker det att du upprättar ett så kallat förenklat bokslut, du behöver alltså inte lämna in en årsredovisning
• Du behöver ingen revisor

F-skattsedel och moms

”F:et” i F-skattsedel står för företag. ”A:et” i A-skatt står för anställd. Alla som har verksamhet där de betalar företagsskatt och måste betala eller har rätt att få tillbaka moms måste registrera sig för F-skattsedel och moms.

Avdrag

Ett hett ord för många, både företagsägare och andra. Som företagare får man ju ”göra avdrag” heter det i folkmun, som om företagare vore något slags skattefrälse. Det är så långt från sanningen man kan komma. För det första – man måste ha intäkter och betala skatt, någonting att göra avdragen från. För det andra – möjligheterna till avdrag är begränsade när det gäller enskilt företag. Men vissa avdrag får du göra, exempelvis för lokal utbildning och vissa resor. Däremot inte för löneförmåner som gymkort och gåvor.

Banken eller finansinstitutet

Eftersom du och firman är ett, behöver du inget särskilt företagskonto. Men det är bra att ha en löpande kontakt med en bank eller ett finansinstitut för eventuella lån framöver, när företaget växer, och för råd om det skulle krisa. 

Svea - bank för företagare

Aktiebolag

Väljer du aktiebolag särskiljer du din egen ekonomi från bolagets. Du blir formellt anställd och samtidigt aktieägare. Det ställs krav på att du måste gå in med minst 25 000 kronor i aktiekapital, men beroende på vilken verksamhet du ska bedriva kan det vara lämpligt med mycket mer. Ju mer pengar som passerar genom företaget, desto större blir fakturorna vilket kan påverka hur stort aktiekapital du ska välja. Läs mer om det i artikeln Sänkt kapitalkrav ingen höjdare.

Eftersom bolaget är en egen juridisk person måste det ha ett eget affärskonto och ett eget uttagskort. Det är visserligen ditt namn som står på kortet, men pengarna i företaget är inte dina. Det är förbjudet att låna av dem. Uttag får bara göras för företagets räkning.

Vinsten i ett aktiebolag räknas ut efter att alla intäkter, utgifter, löner och skatter har betalats, och vinsten beskattas för närvarande med 21,4 procent. Som aktieägare har du rätt att ta ut utdelning till låg skatt, 20 procent. Men för att du ska kunna ta ut utdelning måste det finnas tillräckligt med så kallat fritt eget kapital, samt pengar i kassan. Läs mer om det i Småföretagarskolan, del 3 som kommer inom kort.

Fördelar med aktiebolag

• Lätt att skilja på egen och företagets ekonomi
• Du riskerar endast aktiekapitalet om företaget går omkull*
• Möjlighet till lågbeskattad utdelning
• Bra för den som vill expandera och anställa
• Bra för den som efter pensionering tar ut utdelning och lön
• Fler möjligheter till löneförmåner
• Gymkort och minnesgåvor godtas endast i aktiebolag

*När det gäller den andra punkten, ”Du riskerar endast aktiekapitalet om företaget går omkull” är det på sin plats med en ordentlig brasklapp. För att du som företrädare för ett aktiebolag (huvudägare, styrelsemedlem, vd) ska slippa bli personligt betalningsansvarig för skatter och avgifter som företaget är skyldigt när det går omkull, måste en rad åtgärder ha blivit vidtagna i tid. Exempelvis måste en kontrollbalansräkning ha upprättats när aktiekapitalet sjunkit till hälften, och företaget måste ha begärts i konkurs senast den dag skatten skulle ha betalats. Dessutom har många företagare gått i personlig borgen för företagets lån. Läs mer om det i artikeln Sänkt kapitalkrav ingen höjdare.

Småföretagarskolan del 2 och 3

Småföretagarskolan del 2 hittar du här
Småföretagarskolan del 3 hittar du här