Enskild firma eller aktiebolag – vad är bäst?

Att välja rätt företagsform är en av de första och viktigaste frågorna som du som nybliven företagare måste ta ställning till. Men det kan finnas anledning att hålla frågan aktuell under en längre tid. När företaget utvecklas, och kanske gör sina första anställningar, så är det viktigt att åter fundera kring vilken företagsform som passar bäst – och ger den största tryggheten.

Enskild firma är ofta en bra start för den som vill testa och driva en egen verksamhet. Men när verksamheten växer och företaget blir din heltidssyssla så finns det anledning att åter reflektera över vilken företagsform som passar bäst.

– Min uppfattning är att ett aktiebolag är att rekommendera så snart som du går från att driva en hobbyverksamhet till att företaget blir din huvudsysselsättning, säger David Wengbrand, redovisningskonsult och grundare av redovisningsappen Wrebit.

Minska risken

En enskild firma är en del av din privatekonomi och kan medföra betydande risker i takt med att verksamheten växer. Den som driver ett aktiebolag begränsar risken till det insatta aktiekapitalet. Om företaget går i konkurs så slipper ägarna ta hela smällen utan förlorar bara det satsade aktiekapitalet på som lägst 50 000 kronor.

Men i praktiken är villkoren ofta betydligt tuffare. Det är många företagare som driver AB som kan vittna om att bankerna ofta kräver en personlig borgen av ägaren för att låna ut pengar till nystartade aktiebolag. Företagare som inte följt lagen riskerar också personligt betalningsansvar.

Skapa trovärdighet

En enskild firma riskerar att betraktas som en hobbyverksamhet och det är många företagare som därför väljer att etablera ett aktiebolag när verksamheten växer. Många ser ett aktiebolag som kvitto på att det rör sig om en seriös affärsverksamhet. Den som startar ett AB satsar egna pengar i bolaget, tillsätter en styrelse och lämnar in årsredovisningar – det är signaler som bidrar till att skapa trovärdighet.

Vill du ha mer kvar efter skatt?

Det finns skattefördelar med ett aktiebolag. Den som äger ett aktiebolag har möjlighet att ta ut lågbeskattad utdelning i stället för lön, en fördel vid inkomster över brytpunkten för statlig skatt. Men det finns också skattefördelar med enskild firma.

– Om du har en liten verksamhet med låga inkomster kan en enskild firma vara att föredra. De så kallade egenavgifterna som betalas in av näringsidkare är lägre än de sociala avgifterna vi löneuttag i aktiebolag. I firman finns också goda möjligheter att jämna ut mellan bra och dåliga år med olika fonderingar, säger David Wengbrand.

I en enskild firma har man möjlighet att jämna ut resultatet mellan bra och dåliga år genom att utnyttja de möjligheter till skatteplanering som finns via så kallad periodiseringsfond och expansionsfond. Den som har ett aktiebolag kan också skjuta upp skatt via periodiseringsfond, men bolaget tvingas – till skillnad från firman – att betala skatt på fonderade pengar.

Planerar du att anställa?

Satsa på aktiebolag, då undviker du att blanda ihop företagets ekonomi med din privatekonomi. Tänk på att du kan få en reducerad arbetsgivaravgift under 12 månader i samband med att du anställer din första medarbetare. Bidraget kallas för växa-stöd och omfattar numera både den som driver enskild firma och aktiebolag. Stödet innebär att arbetsgivaravgiften för din första anställda medarbetare sänks från 31,42 till 10,21 procent under högst 12 månader. För att uppfylla kraven för stödet krävs att anställningen ska pågå i minst tre månader och omfatta en arbetstid på minst 20 timmar per vecka. Rabatten på arbetsgivaravgiften gäller bara för den del av lönen som inte överstiger 25 000 kr/månad. Det innebär en maximal nedsättning av arbetsgivaravgifter med 63 630 kronor för ett helt år om månadslönen är 25 000 kronor, (31,42%-10,21%) x 25 000 kronor x 12 mån.

Avveckla verksamheten

Det är enkelt att lägga ned en enskild firma, men ett aktiebolag måste likvideras och det tar både tid och kostar pengar.

Gymkort och friskvård

Om du driver ett aktiebolag kan du erbjuda dina medarbetare ett skattefritt friskvårdsbidrag, exempelvis ett gratis gymkort, till ett värde på max 5 000/år. Friskvården är en avdragsgill kostnad för företaget och en skattefri förmån för de anställda. Men det är bara i aktiebolaget som du som företagare räknas som anställd och därmed får tillgång till gratis friskvård.

Om du driver en enskild firma så är gymkort och annan friskvård en avdragsgill kostnad för dina anställda, men inte för dig som företagare. Det är först när du är i behov av rehabilitering som kostnaden kan bli avdragsgill.