7 saker att tänka på inför årsskiftet

1. Ta ut rätt lön

Som företagare gäller det att ta ut en lön som ligger under brytpunkten för statlig skatt, men samtidigt ger maximal pensionsgrundande inkomst. Då får man också automatiskt full föräldrapenning och sjukpenninggrundande inkomst. För 2019 ligger brytpunkten på 43 309 kronor i månaden.

Om du har anställda är det lönerna under 2019 som avgör hur mycket du kan ta ut som lågbeskattad utdelning nästa år. Då måste du själv som aktieägare ta ut en lön på minst 6 inkomstbasbelopp (386 400 kronor år 2019) plus 5 procent av de totala lönerna i företaget eller 9,6 inkomstbasbelopp (618 240 kronor år 2019). Detta måste vara på plats före årsskiftet.

2. Återför periodiseringsfonder

En annan sak som måste vara klar innan klockan slår midnatt är att lösa upp obeskattade reserver, till exempel periodiseringsfonder. Genom att göra det kan du öka bolagets fria kapital och ta ut mer som lågbeskattad utdelning. Men du måste betala bolagsskatt vid upplösningen. Fundera i god tid på hur du vill göra.

3. Köpa bolag före eller efter nyår

Om du planerar att förvärva ett bolag påverkas dina möjligheter till utdelning beroende på vilken sida om årsskiftet som affären genomförs. Om du gör det före årsskiftet har du möjlighet att ta ut utdelning nästa år enligt förenklingsregeln (177 100 kronor 2020).

Går det inte att ta ut denna utdelning, kan det vara bättre att göra affären efter årsskiftet, med tanke på att kravet på aktiekapital då sänks från 50 000 kronor till 25 000 kronor.

4. Höjd fordonsskatt

För bilar som säljs från 1 januari nästa år blir fordonsskatten högre då man baserar koldioxidutsläppshalten utifrån en annan mätmetod WLTP (Worldwide Harmonized Light Vehicle Test Procedure) än den som används nu. Med denna beräkning väntas nuvarande koldioxidhalt att öka med cirka 30 procent i genomsnitt, vilket höjer fordonsskatten.
Bra att känna till är att gamla bilar inte drabbas av den nya höjningen. Den gäller bara nya bilar som registreras från och med 1 januari 2020.

5. Kvitta kapitalförluster mot vinster

Om du har gjort aktieaffärer med förlust under 2019 kan du kvitta dem mot vinster och få lägre skatt. Men då måste du realisera förlusterna och vinsterna på denna sida årsskiftet.

6. Skattefria julgåvor

Om du ger julgåvor till anställda är de skattefria om värdet inte överstiger 450 kronor (samma som förra året) inklusive moms. Skulle julgåvan vara värd mer måste den anställde skatta för hela beloppet, inte bara det som överstiger.

7. Lägre skatt för gåvor

Vill du hellre skänka pengar till välgörenhet, kan du återigen få upp till 1 500 kronors skattereduktion för gåvor som lämnas till godkända organisationer.

… just det, en sak till - värnskatten försvinner

Den största förändringen i regeringens budgetproposition för 2020 är att värnskatten avskaffas. Det innebär att den statliga skatten på tjänsteinkomster högst kan uppgå till 20 procent mot tidigare 25 procent. Den som har extra inkomster att vänta, exempelvis bonusersättning som beskattas som tjänst, vinner på att ta ut bonusen efter årsskiftet.