Prinsjesdag special: de plannen & Corona steunpakket 3 samengevat voor MKB & ZZP ondernemers

Is je inkomen jaarlijks minder dan €68.507? Dan betaal je 37,35% belasting. Over het meerdere geldt een belastingtarief van 49,5%.

Heb je een eenmanszaak, VOF of maatschap? Dan kan je onder bepaalde voorwaarden de ondernemersaftrek van je winst afhalen. Op die manier verlaag je de winst voor de belasting. De zelfstandigenaftrek is een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek. Deze werd al langzaam afgebouwd met €250,- per jaar, tot €5.000,-. Vanaf 2021 komt daar een extra verlaging van €110,- per jaar bij en is het minimum aangepast naar €3.240,-. Bovendien gaan de heffingskortingen verder omhoog.

De winstbelasting voor het MKB wordt verlaagd van 16,5% naar 15% over de winst tot €200.000,-. Bovendien wordt deze schijfgrens in 2021 verhoogd naar €245.000,- en in 2022 naar €395.000,-. Voor de winst boven dit bedrag blijft het tarief 25%.

Maak je winst en voer je innovatieve activiteiten uit? Dan kan je de winst die je uit die activiteiten haalt, onderbrengen in een speciale tariefbox bij je aangifte vennootschapsbelasting: de Innovatiebox. Je betaalt dan minder belasting. Het tarief stijgt wel van 7% naar 9%, maar is nog steeds het laagste van Europa.

• Vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) verlaagd

Met de WKR kan je vergoedingen aan werknemers geven, zonder dat zij hier loonheffing voor betalen. De vrije ruimte in de WKR daalt per 1 januari 2021 van 1,2% naar 1.18% van de loonsom boven een bedrag van €400.000,-. De vrije ruimte tot €400.000,- blijft 1,7%.

• Baangerelateerde investeringskorting (BIK)

Om het MKB aan te moedigen om te investeren in plaats van te bezuinigen, is de BIK in het leven geroepen. Zo moeten faillissementen worden voorkomen. Doe je een investering in personeel of je onderneming zelf? Dan kan je deze kosten verrekenen met je loonheffing. Details over deze regeling worden nog verder uitgewerkt. Er wordt een budget van €2 miljard voor vrijgemaakt. Wel is dit een tijdelijke crisismaatregel.

• Aanscherping renteaftrekbeperkingen

De regering wil vreemd en eigen vermogen fiscaal gelijker behandelen. Op dit moment wordt jezelf financieren met vreemd vermogen meer gestimuleerd dan het financieren met eigen vermogen, omdat je die rente mag aftrekken. Er wordt momenteel onderzocht hoe dit effectief kan worden aangepakt.

Wist je dat…
Onze non-bancaire financieringsvorm factoring geen zakelijke lening is, waarbij je een krediet ontvangt. Maar hiermee financier je je bedrijf met je eigen facturen. Want verkoop je deze aan een factoringmaatschappij als Svea? Dan krijg je ze meteen uitbetaald. Daardoor beschik jij direct over je eigen vermogen. En heb je werkkapitaal beschikbaar om te kunnen ondernemen. Uiteraard zijn de totale kosten verbonden aan factoring fiscaal voor je bedrijf als financieringskosten aftrekbaar. 

Rijd je een auto op de zaak? Dan stijgt het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s naar 8% over de eerste €45.000,- en 22% over het meerdere. Koop je een elektrische auto met zonnepanelen? Dan krijg je een fikse korting: het bijtellingspercentage is dan 12% voor de gehele cataloguswaarde.

Bij de aankoop van een tweede pand of bedrijfspand ga je in plaats van 6% in 2021 8% overdrachtsbelasting betalen.

• Coronareserve

Verwacht je in 2020 een verlies door Corona? En heeft je bv of nv in 2019 winst gemaakt? Dan kan je met de winst van 2019 een coronareserve vormen. Deze reserve verreken je vervolgens met het verlies over 2020.

• Geen belasting over steunmaatregelen coronavirus

Heb je gebruikgemaakt van de Tegemoetkoming Schade COVID-19 (TOGS) of Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL)? Dan hoef je hier geen inkomstenbelasting of premie volksverzekering over te betalen.

• Omscholing naar tekortberoepen in het MKB

In 2021 investeert het kabinet in het omscholen van personeel naar beroepen in sectoren waar een tekort is aan personeel. Ook banen met betrekking tot de klimaat- en energietransitie worden hierin meegenomen. Werkgevers betalen zelf 50% van de omscholing. (1)

Is je inkomen jaarlijks minder dan €68.507? Dan gaat het belastingtarief omlaag naar 37,1% in plaats van 37,35%. Verdien je meer? Dan blijft het percentage hetzelfde.

Werk je 1.225 uur of meer per jaar? Dan mag je de ondernemersaftrek van je winst afhalen. Op die manier verlaag je de winst voor de belasting. De zelfstandigenaftrek is een belangrijk onderdeel van de ondernemersaftrek en een extra aftrekpost die je krijgt als zelfstandige. Deze werd al langzaam afgebouwd met €250,- per jaar, tot €5.000,-. Vanaf 2021 komt daar een extra verlaging van €110,- per jaar bij en is het minimum aangepast naar €3.240,-. Bovendien gaan de heffingskortingen verder omhoog.

• Autobelasting

Rijd je een auto op de zaak? Dan stijgt het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s naar 8% over de eerste €45.000,- en 22% over het meerdere. Koop je een elektrische auto met zonnepanelen? Dan krijg je een fikse korting: het bijtellingspercentage is dan 12% voor de gehele cataloguswaarde.

Heb je een bv? Dan wordt de winstbelasting verlaagd van 16,5% naar 15% over de winst tot €200.000,-. Bovendien wordt deze schijfgrens in 2021 verhoogd naar €245.000,- en in 2022 naar €395.000,-. Voor de winst boven dit bedrag blijft het tarief 25%.

Verwacht je in 2020 een verlies door Corona? En heb je een bv of nv die in 2019 winst heeft gemaakt? Dan kan je met de winst van 2019 een coronareserve vormen. Deze reserve verreken je vervolgens met het verlies over 2020.

Heb je gebruikgemaakt van de Tegemoetkoming Schade COVID-19 (TOGS) of Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL)? Dan hoef je hier geen inkomstenbelasting of premie volksverzekering over te betalen. Dit geldt ook voor de zorgbonus.

Als ZZP’er kan je je verhuurder t/m 31 december 2021 vragen de huur van je woonruimte te verlagen als je teruglopende inkomsten hebt door de coronacrisis. Daarvoor moet je aantonen dat je de afgelopen 6 maanden voor je aanvraag zo weinig hebt verdiend, dat je onder een bepaalde inkomensgrens valt. Ook kan je van je verhuurder een voorstel krijgen tot huurverlaging.

Ook als ZZP’er krijg je in 2021 een netto bonus van €500,-, mits je niet meer dan 2 keer modaal verdient.

Je betaalt een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet over het inkomen uit je bedrijf. Dit bedrag wordt verhoogd van 5,45% naar 5,75% in 2021. (1)

De NOW-regeling bestaat uit een loonkostensubsidie bij omzetdaling. Ook hierbij zijn de 3 fases van toepassing. De subsidie wordt per periode afgebouwd van nu 90%, naar fase 1 80%, naar fase 2 70% en fase 3 60% subsidie.

Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je een gekwalificeerde SBI-code hebben. Deze codes komen steeds minder voor. Bovendien geldt tot het einde van 2020 de regel dat je minimaal 20% omzetdaling moet hebben en in 2021 wordt dit minimum verhoogd naar 30% omzetdaling. Voorheen gold dat je niet mocht afwijken van de loonsom om hiervoor in aanmerking te komen. Nu mag dit wel beperkt. In fase 1 voor 10%, in fase 2 voor 15% en in fase 3 voor 20%. Let wel op: de NOW-regeling wordt niet automatisch verlengd, dus deze moet je steeds opnieuw aanvragen! 

De TVL is een tegemoetkoming om je vaste lasten te kunnen blijven betalen als je bedrijf een bepaalde minimale omzetdaling kent. Ook deze regeling bestaat uit 3 periodes van 3 maanden. Per periode kan je een tegemoetkoming van maximaal €90.000,- ontvangen. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet je ook een gekwalificeerde SBI-code hebben. Bovendien moet je een minimale omzetdaling hebben van 30% in fase 1, 40% in fase 2 en 45% in fase 3. Let op: ook hierbij geldt, de TVL wordt niet automatisch verlengd, dus vraag hem steeds opnieuw aan!

Dit is een privé inkomensondersteuning van max. €1.500,- per maand. Om te bepalen of je hiervoor in aanmerking komt, wordt nu naast het inkomen van je partner ook het privé vermogen bekeken. De regeling gaat op deze manier in vanaf 1 oktober 2020 t/m juni 2021.

Uitstel van het betalen van belasting is uiterlijk mogelijk tot 1 januari 2021 en kan je tot 1 oktober 2020 aanvragen. (2)